Kalkulator dla właścicieli spółek AS w Norwegii. Porównaj 3 scenariusze i znajdź optymalny sposób wypłaty zysku.
Oblicz teraz →Jako właściciel spółki AS masz dwie drogi wypłaty zysku. Każda ma inne konsekwencje podatkowe — a różnica może wynosić dziesiątki tysięcy koron rocznie.
Spółka wypłaca Ci pensję — jest to koszt firmy, więc obniża jej zysk do opodatkowania. Ty płacisz podatek dochodowy (inntektsskatt 22%), podatek progresywny (trinnskatt — im więcej zarabiasz, tym wyższy %) i składkę społeczną (trygdeavgift 7,6% — daje Ci prawo do zasiłku chorobowego, macierzyńskiego i emerytury). Firma dodatkowo płaci AGA, feriepenger i OTP.
Dywidenda to wypłata zysku — ale NIE jest kosztem firmy. Najpierw spółka płaci CIT (22%). Z tego co zostanie, płacisz kolejny podatek (~37,84%). Podwójne opodatkowanie — ale brak AGA i składek społecznych. Uwaga: utbytte nie daje prawa do sykepenger (zasiłku chorobowego), foreldrepenger (urlopu rodzicielskiego), dagpenger ani punktów emerytalnych.
Połączenie obu metod — zwykle najkorzystniejsze. Wypłacasz wynagrodzenie do progu, gdzie podatek progresywny (trinnskatt) zaczyna mocno rosnąć, a resztę zysku wypłacasz jako dywidendę. Kalkulator testuje 200 wariantów podziału i wybiera ten, który daje najwięcej na rękę.
Różnica między najgorszym a optymalnym scenariuszem może sięgać 50 000–150 000 NOK rocznie. Im wyższy zysk spółki, tym większa potencjalna oszczędność.
Wpisz dane swojej spółki i kliknij «Oblicz» lub zmień wartości — wyniki aktualizują się automatycznie.
Trzy sposoby wypłaty tego samego zysku — zobacz różnicę
| Pozycja | NOK |
|---|
| Pozycja | NOK |
|---|
| Pozycja | NOK |
|---|
Folketrygd (ubezpieczenie społeczne): Lønn daje prawo do: sykepenger (100% wynagrodzenia do 6G = 780 960 NOK przez cały rok choroby), foreldrepenger (urlop rodzicielski, maks 6G) i punkty emerytalne (opptjening 18,1% rocznie do 7,1G). Utbytte nie daje ŻADNYCH z tych praw. Przy 0 kr lønn = 0 kr zasiłku chorobowego i 0 punktów emerytalnych.
Feriepenger (dodatek urlopowy): Firma odkłada 10,2% Twojego wynagrodzenia i wypłaca w czerwcu następnego roku. To dodatkowy koszt firmy uwzględniony w kalkulacji. Przy dywidendzie feriepenger nie przysługuje.
Skjermingsfradrag (ulga od dywidendy): Niewielka kwota dywidendy wolna od podatku. Obliczana jako: koszt nabycia akcji × skjermingsrente. Przy standardowym kapitale 30 000 NOK i stawce 3,25% = 975 NOK rocznie. Niewykorzystana ulga przenosi się na kolejne lata.
Dagpenger (zasiłek dla bezrobotnych): Jeśli zamkniesz firmę — prawo do dagpenger masz tylko gdy wypłacałeś sobie lønn (min. 1,5G = ~195 000 NOK w ostatnich 12 mies. lub 3G = ~390 000 NOK w ostatnich 36 mies.). Utbytte nie liczy się do podstawy dagpenger.
Optymalny MIX: Zwykle najkorzystniejszy. Kalkulator testuje 200 wariantów podziału i wybiera ten z najwyższą kwotą netto na rękę.
Przy wyższych zyskach holdingowa struktura (AS → holding AS) pozwala reinwestować dywidendę bez podatku (fritaksmetoden). Kiedy warto ją założyć?
Kalkulator nie uwzględnia podatku majątkowego. Przy wartości akcji powyżej fribeløp — formuesskatt może zmienić optymalny podział.
Skjermingsfradrag kumuluje się rok do roku. Strategia „zbierania" ulgi i wypłaty dywidendy co 2-3 lata może dać lepszy wynik niż coroczna wypłata.
Te scenariusze wymagają indywidualnej analizy — kalkulator ich nie obejmuje.
Pomożemy dobrać optymalną strategię wypłaty zysku — uwzględniając holding, formuesskatt i planowanie wieloletnie. Pierwszy kontakt zawsze bezpłatny.
Zależy od kwoty zysku, strefy arbeidsgiveravgift i indywidualnej sytuacji. Często optymalny jest MIX — część jako wynagrodzenie (do progu trinnskatt), reszta jako dywidenda. Użyj kalkulatora powyżej, żeby sprawdzić swój konkretny przypadek.
Formalnie stawka to 22%, ale dywidenda jest najpierw mnożona przez 1,72 (oppjusteringsfaktor) — to mechanizm, który sprawia, że efektywnie płacisz ~37,84% podatku od dywidendy. Przykład: wypłacasz 100 000 NOK dywidendy → podstawa opodatkowania = 172 000 NOK → podatek = 37 840 NOK. Dodatkowo pamiętaj, że spółka już zapłaciła 22% CIT od zysku ZANIM wypłaciła dywidendę.
Skjermingsfradrag to kwota wolna od podatku przy wypłacie dywidendy. Oblicza się ją jako kostpris aksjer (koszt nabycia akcji) × skjermingsrente (stopa zwolnienia, np. 3,25% w 2026). Dla akcji o wartości 30 000 NOK daje to ok. 975 NOK wolne od podatku rocznie.
Trinnskatt to progresywny podatek od dochodu — im więcej zarabiasz, tym wyższą stawkę płacisz od kolejnych koron. W 2026 ma 5 progów: do 226 100 NOK = 0%, potem 1,7%, 4,0%, 13,7%, 16,8%, aż do 17,8% powyżej 1 467 200 NOK. To główny powód, dla którego MIX się opłaca — wypłacasz wynagrodzenie do progu, gdzie trinnskatt zaczyna mocno rosnąć, a resztę jako dywidendę.
Pracodawca płaci arbeidsgiveravgift (AGA) od wynagrodzenia brutto + feriepenger + OTP. Stawka zależy od strefy — od 0% (Sone V) do 14,1% (Sone I, Oslo). Dodatkowo: feriepenger (10,2% lub 12,5%) i OTP pensjon (min. 2%).
Tak, formalnie jest to możliwe. Jednak brak wynagrodzenia oznacza brak składek na folketrygd — a to poważne konsekwencje: zero sykepenger (zasiłku chorobowego — normalnie do 780 960 NOK/rok), zero foreldrepenger (urlopu rodzicielskiego), zero punktów emerytalnych z folketrygden i brak prawa do dagpenger (zasiłku dla bezrobotnych). Dlatego większość księgowych zaleca wypłacanie przynajmniej minimalnego wynagrodzenia.
Kalkulator daje orientacyjny wynik na podstawie uproszczonego modelu. Skonsultuj się z księgowym gdy: planujesz pierwszy rok spółki, masz inne dochody (np. z innej pracy), chcesz uwzględnić formueskatten, lub gdy Twój zysk przekracza 2 mln NOK.
Kalkulator ma charakter poglądowy i nie stanowi porady podatkowej. Obliczenia oparte na stawkach 2026 (Skatteetaten, Folketrygdloven, Skatteloven § 10-12). Uproszczenia: skjermingsfradrag liczony dla jednego roku (bez akumulacji z lat poprzednich), „Optymalny MIX" testuje 200 wariantów podziału (przybliżenie, nie pełna optymalizacja), G = 130 160 NOK (od 1.05.2025 — nowe G od maja 2026 jeszcze nieznane). Nie uwzględnia: formueskatten, innych dochodów poza spółką, ulg podatkowych, kosztów administracyjnych, holdingu (fritaksmetoden). Skonsultuj się z księgowym przed podjęciem decyzji.
Administratorem danych osobowych jest MTA Group AS, org.nr 924 736 206, z siedzibą w Norwegii. Kontakt: post@mtagroup.no.
Dane przetwarzamy na podstawie Personopplysningsloven (norweska ustawa o ochronie danych osobowych) oraz Rozporządzenia RODO (UE) 2016/679. Podstawą prawną jest zgoda użytkownika (art. 6 ust. 1 lit. a RODO) oraz uzasadniony interes administratora (art. 6 ust. 1 lit. f).
Kalkulator działa wyłącznie w przeglądarce — żadne dane wpisane w formularz nie są przesyłane na serwer. Dane kalkulatora mogą być zapisywane lokalnie (localStorage) wyłącznie na urządzeniu użytkownika. Nie zbieramy danych osobowych takich jak imię, email czy telefon. Strona może jednak zbierać anonimowe dane analityczne (Google Analytics) oraz wyświetlać cookies marketingowe — wyłącznie po wyrażeniu zgody przez użytkownika (baner cookies).
Strona używa plików cookies: (a) niezbędne — wymagane do prawidłowego działania, (b) analityczne — Google Analytics do analizy ruchu, (c) marketingowe — do personalizacji reklam, (d) funkcjonalne — zapamiętanie preferencji. Użytkownik może zarządzać zgodami przez baner cookies.
Korzystamy z Google Analytics 4 z anonimizacją IP. Dane analityczne przetwarzane są na serwerach Google w UE/EOG. Użytkownik może wycofać zgodę w dowolnym momencie przez ustawienia cookies.
Masz prawo do: dostępu do danych, sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, przenoszenia danych, sprzeciwu wobec przetwarzania, wycofania zgody. Kontakt: post@mtagroup.no.
Dane cookies przechowywane są przez maksymalnie 13 miesięcy (Google Analytics) lub do momentu wycofania zgody. Dane localStorage nie mają daty wygaśnięcia — użytkownik może je usunąć ręcznie w przeglądarce.
Dane mogą być przekazywane do: Google LLC (Analytics, Ads) — na podstawie Standard Contractual Clauses. Nie sprzedajemy danych osobowych podmiotom trzecim.
Strona korzysta z szyfrowanego połączenia HTTPS. Kalkulator działa wyłącznie po stronie klienta (client-side) — żadne dane finansowe nie opuszczają przeglądarki.
W przypadku naruszenia ochrony danych osobowych, użytkownik ma prawo złożyć skargę do Datatilsynet (Norweski Urząd Ochrony Danych), datatilsynet.no, lub do odpowiedniego organu w kraju zamieszkania.